第一章 總則

第一條 為加強市紅十字會財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金的使用效益，保障工作任務(wù)的完成，依據(jù)《中華人民共和國紅十字會法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》等要求，結(jié)合本會實際，制定本制度。

第二條 市紅十字會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，依法依規(guī)開展會計核算，監(jiān)督資金合法有效運行。推動資產(chǎn)合理配置和保值增值，保證資產(chǎn)的安全和完整。對直屬單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章　預(yù)算管理

第三條 預(yù)算是指市紅十字會為完成各項工作任務(wù)，按照市財政局要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律文件編制的財務(wù)收支及采購等計劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴格預(yù)算審批程序、維護預(yù)算約束力，嚴禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項，須按原渠道報請批準后執(zhí)行。

第四條 市紅十字會年度預(yù)算由辦公室統(tǒng)籌編制，經(jīng)執(zhí)委會審議通過后，報市財政局審批。直屬單位根據(jù)年度工作任務(wù)編制預(yù)算報市紅十字會辦公室備案。

第三章　收入管理

第五條 收入包括上級劃撥經(jīng)費、市財政撥款、接受組織和個人的捐贈、紅十字會會員繳納的會費等。按照財務(wù)制度及時入賬、分項核算，由辦公室統(tǒng)一管理。

第六條 嚴格執(zhí)行 “收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立領(lǐng)、銷、存登記制度，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。

第四章 支出管理

第七條 支出是指市紅十字會為保證工作正常運轉(zhuǎn)和完成任務(wù)所發(fā)生的資金耗費，包括財政性資金支出、接受捐贈支出等。

第八條　各類支出必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，支付嚴格執(zhí)行銀行管理規(guī)定、國庫集中支付規(guī)定和公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定，由財務(wù)室統(tǒng)一管理和核算。所有支出實行“一支筆”審批制度。重大支出項目須經(jīng)集體研究決定，單項支出（不含正常人員經(jīng)費、郵電費、水電費）預(yù)算在2000元以上30000元以下的，須事先報執(zhí)委會研究；單項支出（不含正常人員經(jīng)費、郵電費、水電費）預(yù)算在30000元及以上的，須事先報黨組會研究。

第九條 各類專項資金的使用按市財政局、上級業(yè)務(wù)主管部門專項資金管理規(guī)定執(zhí)行。

第五章　資產(chǎn)管理

第十條　捐贈物資管理

（一）接受捐贈物資應(yīng)當符合《中國紅十字會募捐和接受捐贈管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。捐贈物資由倉庫管理人員負責登記入庫、建立臺賬并進行日常管理，財務(wù)部門負責捐贈物資的會計核算和財務(wù)監(jiān)督。

（二）接受捐贈物資按照公允價值入賬。

（三）接收文物、字畫、房產(chǎn)等暫時無法計量價值的，按照名義金額(即人民幣1元)登記入賬，待確定捐贈價值后計入捐贈收入。

第十一條　固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)由辦公室負責統(tǒng)一建賬、核算和綜合管理：固定資產(chǎn)使用部室負責固定資產(chǎn)的采購、出入庫和日常管理。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部室定期清查盤點，保證賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢，按照固定資產(chǎn)、政府采購及財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定程序辦理。

第六章　負債管理

第十二條　負債是指市紅十字會所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項、應(yīng)付款項等。

第十三條　市紅十字會依法取得的應(yīng)當上繳財政的資金須按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳。

第十四條　市紅十字會應(yīng)當加強對應(yīng)付款項的管理，不得將納入收入管理的款項列入應(yīng)付款管理。各種應(yīng)付款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第七章　財務(wù)報告

第十五條　財務(wù)報告是反映市紅十字會一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

第十六條　市紅十字會年度財務(wù)報告(含年度決算、政府財務(wù)報告)的編制，應(yīng)當在全面清理核實收入、支出、資產(chǎn)、負債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，由財務(wù)人員按照市財政及專項資金管理要求統(tǒng)籌編制

第十七條　財務(wù)報告必須真實、準確、完整反映市紅十字會運行和業(yè)務(wù)活動的財務(wù)狀況。編制財務(wù)報告必須依據(jù)會計核算資料和有關(guān)文件進行，做到賬表相符，賬實相符，報送及時。

第十八條　每年度向理事會、常務(wù)理事會報告提交捐贈款物接受和使用情況報告。

第八章　會計檔案管理

第十九條 會計檔案是記錄和反映市紅十字會財務(wù)活動和會計事項的重要歷史資料和依據(jù)。

會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、評估報告以及其他會計資料。

第二十條　會計檔案的管理執(zhí)行財政部《會計檔案管理辦法》會計檔案由總賬會計負責整理歸檔管理。

第二十一條　會計檔案管理人員不得將會計檔案外借或提供給非財務(wù)部門查閱。遇到特殊情況需要查閱或復(fù)制的，須經(jīng)分管財務(wù)的會領(lǐng)導(dǎo)批準，由會計檔案管理人員查閱或復(fù)制。

第二十二條　保管期滿的會計檔案，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，編制銷毀檔案清單，經(jīng)分管財務(wù)的會領(lǐng)導(dǎo)審核后，報執(zhí)委會審批。會計檔案的銷毀須嚴格按照規(guī)定程序，由財務(wù)人員和紀檢工作人員共同監(jiān)銷。

第二十三條　保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和其他未了事項涉及的憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第九章 財務(wù)監(jiān)督

第二十四條　市紅十字會財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容

(一)對經(jīng)費預(yù)算(含資金使用計劃)編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

(二)對各項收入、支出的范圍和標準是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進行審核、檢查；

(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求及制度的落實情況進行審核、檢查。

第二十五條 市紅十字會財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查處理。